Bouclier fiscal Québec : aboli à compter de l'année d'imposition 2026
Le crédit d'impôt Bouclier fiscal du Québec a été aboli à compter de l'année d'imposition 2026 (Budget du Québec 2025-2026, déposé le 25 mars 2025). L'année d'imposition 2025 — déclaration produite au printemps 2026 — était la dernière année où il pouvait être réclamé. Ce guide explique comment il fonctionnait, à titre historique, pour les personnes qui doivent encore le réclamer sur une déclaration 2025.
En bref
- ⚠ Aboli à compter de l'année d'imposition 2026 — il n'existe plus pour votre déclaration 2026
- ✓ Pour l'année d'imposition 2025 (dernière année), il compensait 50 % de la réduction de vos crédits quand votre revenu augmentait
- ✓ Protégeait la prime au travail et le crédit pour frais de garde d'enfants
- ✓ Se réclamait à la ligne 460 de la déclaration provinciale (formulaire TP-1029.BF)
Le piège de la hausse de revenu
Plusieurs crédits d'impôt provinciaux sont calculés selon votre revenu de l'année précédente. Quand vous gagnez davantage — une promotion, plus d'heures, un deuxième emploi — ces crédits se réduisent automatiquement l'année suivante.
Le résultat peut être pervers : une personne qui augmente son revenu de 5 000 $ perd parfois 1 500 $ en crédits, ce qui réduit le gain net réel à moins de 3 500 $. On appelle cela le "piège de la pauvreté" ou l'effet de falaise des aides sociales.
Le bouclier fiscal, en vigueur de l'année d'imposition 2016 à 2025, atténuait cet effet en remboursant la moitié de la perte de certains crédits ciblés. Il a été aboli à compter de l'année d'imposition 2026.
Quels crédits étaient protégés ?
Jusqu'à l'année d'imposition 2025, le bouclier fiscal couvrait spécifiquement deux crédits provinciaux sensibles aux variations de revenu de travail :
Prime au travail
Crédit remboursable pour les personnes et familles à faible ou moyen revenu qui travaillent. Il diminue progressivement quand le revenu dépasse certains seuils.
Crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants
Remboursement partiel des frais de garde payés à une garderie, un CPE, un milieu familial ou une gardienne reconnue — la contribution réduite elle-même (place subventionnée) est exclue, mais certains frais additionnels attestés au relevé 24 peuvent rester admissibles. Le taux de crédit (67 % à 78 %) baisse avec le revenu.
Note : Le crédit de solidarité et le soutien aux enfants ne font pas partie du bouclier fiscal — ils sont recalculés annuellement selon votre revenu, sans mécanisme de protection similaire.
Qui pouvait en bénéficier (année d'imposition 2025) ?
Pour avoir droit au bouclier fiscal sur votre déclaration 2025 — la dernière année où il s'appliquait — vous deviez remplir toutes ces conditions :
Votre revenu de travail (emploi ou travail autonome) a augmenté entre l'année précédente et l'année en cours.
Vous aviez droit à la prime au travail ou au crédit pour frais de garde l'année précédente.
La hausse de revenu a causé une réduction d'au moins un de ces deux crédits.
Vous résidez au Québec au 31 décembre de l'année d'imposition.
Comment était-il calculé ? Exemples historiques (année d'imposition 2025)
La formule était simple : le bouclier fiscal était égal à 50 % de la réduction combinée des deux crédits protégés attribuable à la hausse du revenu de travail. Les exemples ci-dessous sont des illustrations pédagogiques pour l'année d'imposition 2025 — ils ne s'appliquent plus à l'année d'imposition 2026.
Exemple : Marie, parent seul avec un enfant
Sans le bouclier, Marie aurait récupéré seulement 5 180 $ net sur 6 500 $ de hausse brute. Avec le bouclier, elle récupère 5 840 $ — une protection réelle.
Exemple : Couple sans enfant
Montant modeste mais entièrement automatique — aucune action requise.
Comment le réclamer sur une déclaration 2025 (dernière année)
Pour l'année d'imposition 2025 — la dernière où il s'applique — voici comment il fonctionnait dans la pratique :
Déclarez vos revenus normalement
Remplissez votre déclaration provinciale 2025 (TP-1) comme d'habitude. Indiquez vos revenus d'emploi ou de travail autonome.
Le calcul se fait automatiquement
Revenu Québec compare vos revenus de travail 2025 à ceux de 2024. Si vous avez gagné davantage et perdu des crédits, le bouclier fiscal est calculé à partir de la case 99 de l'annexe C ou de la case 5 de l'annexe P (ligne 460), ou du formulaire TP-1029.BF si vous préférez le calculer vous-même.
Le montant s'applique à votre remboursement
Le bouclier fiscal vient réduire votre impôt à payer ou augmenter votre remboursement. Il est versé en une seule fois avec votre remboursement d'impôt. Il n'existe plus pour l'année d'imposition 2026 : aucune démarche n'est possible sur une déclaration 2026.
Astuce : si vous utilisez un logiciel d'impôt comme ImpôtRapide, H&R Block ou Turbo Impôt, l'annexe P est remplie automatiquement dès que vos données sont saisies.
Questions fréquentes sur le bouclier fiscal
Le bouclier fiscal existe-t-il encore en 2026 ?
Non. Le budget du Québec 2025-2026 (déposé le 25 mars 2025) a aboli le crédit d'impôt Bouclier fiscal à compter de l'année d'imposition 2026. L'année d'imposition 2025 (déclaration produite au printemps 2026) était la dernière année où il pouvait être réclamé.
Est-ce que le bouclier fiscal s'appliquait si je passais du chômage à l'emploi ?
Oui, pour une année d'imposition où il existait encore (jusqu'à 2025 inclusivement), si votre revenu de travail (emploi ou travail autonome) était plus élevé qu'en N-1, même si vous receviez des prestations d'assurance-emploi l'an dernier. L'important était la comparaison du revenu de travail, pas du revenu total.
Et si j'avais deux emplois en 2025 mais un seul en 2024 ?
Le bouclier s'appliquait tant que le revenu de travail avait augmenté et que la personne avait droit à l'un des deux crédits protégés l'année précédente.
Le bouclier compensait-il la perte complète des crédits ?
Non — il compensait seulement 50 % de la réduction. Il subsistait quand même une perte nette, mais elle était atténuée de moitié.
Y avait-il un montant maximum au bouclier fiscal ?
Il n'y avait pas de plafond fixe annoncé. Le montant était limité par la réduction réelle des deux crédits protégés — pour une perte de 200 $ en crédits, le bouclier était de 100 $.
Découvrez toutes vos aides fiscales actuelles
Le bouclier fiscal a été aboli, mais la prime au travail et le crédit de solidarité existent toujours en 2026 — faites le tour complet de ce à quoi vous avez droit.
Calculer mes aides →Source officielle : Revenu Québec – Bouclier fiscal (ligne 460, aboli à compter de l'année d'imposition 2026)