RAP 2026 : Comment utiliser votre REER pour acheter votre première maison au Québec
Le Régime d'accession à la propriété (RAP) est l'un des avantages fiscaux les plus puissants pour les premiers acheteurs au Canada. En 2026, vous pouvez retirer jusqu'à 35 000 $de votre REER — sans payer d'impôt — pour financer l'achat de votre première maison. Pour un couple, c'est jusqu'à 70 000 $ combinés.
En bref
- ✓ Retrait sans impôt de jusqu'à 35 000 $ par personne (70 000 $ pour un couple)
- ✓ Remboursement étalé sur 15 ans — sans intérêt
- ✓ Cumulable avec le CELIAPP pour maximiser votre mise de fonds
- ✓ Vous devez ne pas avoir été propriétaire au cours des 4 dernières années
C'est quoi le RAP exactement ?
Le Régime d'accession à la propriété (RAP) est un programme du gouvernement fédéral canadien qui permet aux premiers acheteurs de retirer des fonds de leur REER pour acheter ou construire une habitation admissible. Le grand avantage : ce retrait n'est pas imposé l'année du retrait, contrairement à un retrait REER ordinaire.
Les fonds retirés doivent être remboursés dans votre REER sur une période de 15 ans. Si vous ne remboursez pas la tranche annuelle prévue, ce montant s'ajoute à votre revenu imposable pour cette année. Mais sans obligation de remboursement anticipé — le calendrier est flexible.
Qui est admissible au RAP en 2026 ?
Premier acheteur
Vous (et votre conjoint, si applicable) ne devez pas avoir été propriétaire d'une résidence principale au cours des 4 dernières années civiles.
REER en place depuis 90 jours
Les fonds doivent être dans votre REER depuis au moins 90 jours avant le retrait. Vous ne pouvez pas déposer de l'argent et le retirer immédiatement.
Résidence admissible
La maison doit être au Canada et devenir votre résidence principale avant le 1er octobre de l'année suivant le retrait.
Contrat d'achat signé
Vous devez avoir un contrat d'achat ou une entente écrite pour acheter ou construire la maison avant le 1er octobre de l'année suivant le retrait.
Combien pouvez-vous retirer ?
Montants RAP 2026
Acheteur seul
Maximum par personne
35 000 $
Couple (2 acheteurs)
35 000 $ chacun
70 000 $
Remboursement annuel
Sur 15 ans (1/15 du total)
~2 333 $
Délai de remboursement
À partir de la 2e année suivant le retrait
15 ans
Important : vous pouvez faire plusieurs retraits RAP dans la même année, mais le total cumulatif ne peut pas dépasser 35 000 $ par personne. Si votre REER contient moins de 35 000 $, vous pouvez retirer seulement ce que vous avez accumulé.
RAP + CELIAPP : la combinaison gagnante
Depuis 2023, le gouvernement fédéral a créé le Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété (CELIAPP). Bonne nouvelle : le RAP et le CELIAPP sont entièrement cumulables.
Exemple — couple premier acheteur
* Le CELIAPP permet de cotiser jusqu'à 8 000 $/an (max 40 000 $ à vie). Les retraits CELIAPP pour l'achat d'une première propriété sont complètement libres d'impôt et sans remboursement requis.
Comment faire votre demande RAP
Vérifiez votre REER
Assurez-vous que vos fonds sont dans le REER depuis au moins 90 jours. Vérifiez le solde disponible auprès de votre institution financière.
Remplissez le formulaire T1036
Le formulaire T1036 (Demande de retirer des fonds d'un REER dans le cadre du RAP) est disponible sur canada.ca. Il doit être rempli pour chaque retrait.
Soumettez à votre institution financière
Remettez le formulaire T1036 à votre banque ou caisse qui effectuera le retrait sans retenue d'impôt.
Déclarez dans votre rapport d'impôt
L'institution financière émet un feuillet T4RSP. Déclarez le retrait RAP dans votre déclaration de revenus — mais aucun impôt n'est dû si vous respectez les conditions.
Remboursez à partir de la 2e année
Vous avez jusqu'au 60e jour de la 2e année civile suivant le retrait pour commencer à rembourser. Cotisez 1/15 du montant retiré chaque année.
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