REEE 2026 : SCEE, IQEE, BEC et règles de retrait
Pour un bénéficiaire admissible, une cotisation annuelle de 2 500 $ peut donner droit à une SCEE de base de 500 $ et, au Québec, à un IQEE de base de 250 $. Ce total de base de 750 $ n'est ni universel ni un maximum global : les familles admissibles peuvent aussi recevoir jusqu'à 100 $ de SCEE supplémentaire et 50 $ d'IQEE supplémentaire, tandis que le rattrapage suit des règles distinctes.
En bref
- 📚 SCEE de base : 20 % des premiers 2 500 $, jusqu'à 500 $ par année ordinaire
- 🏛️ IQEE de base : 10 % des cotisations nettes, jusqu'à 250 $ par année ordinaire
- 🎁 BEC : jusqu'à 2 000 $ pour un enfant admissible, sans cotisation personnelle
- 🔎 Le fournisseur doit offrir les incitatifs visés et transmettre les demandes requises
Comment fonctionne un REEE ?
Le souscripteur ouvre le régime auprès d'un promoteur et désigne un ou plusieurs bénéficiaires. Les cotisations ne sont pas déductibles d'impôt. Les revenus de placement s'accumulent à l'abri de l'impôt tant qu'ils demeurent dans le régime; leur traitement au retrait dépend ensuite du type de paiement.
Il n'y a pas de plafond annuel de cotisation. Le plafond à vie est de 50 000 $ par bénéficiaire, en additionnant tous ses REEE. Une cotisation excédentaire peut entraîner un impôt de 1 % par mois jusqu'à son retrait.
SCEE de base et supplémentaire en 2026
La Subvention canadienne pour l'épargne-études (SCEE) exige notamment que le bénéficiaire ait un NAS, soit résident du Canada au moment de la cotisation, soit désigné au REEE et respecte les règles d'âge. Le promoteur présente la demande au programme fédéral.
SCEE de base
En 2026, la SCEE supplémentaire porte sur les premiers 500 $ cotisés :
Revenu net familial rajusté de 58 523 $ ou moins
20 % supplémentaires sur les premiers 500 $ = jusqu'à 100 $ de plus
Plus de 58 523 $, sans dépasser 117 045 $
10 % supplémentaires sur les premiers 500 $ = jusqu'à 50 $ de plus
Les droits inutilisés à la SCEE de base s'accumulent. Avec des droits disponibles, une cotisation pouvant atteindre 5 000 $ dans une année peut générer jusqu'à 1 000 $ de SCEE de base. La SCEE supplémentaire ne crée pas un plafond à vie séparé : le maximum total demeure 7 200 $.
IQEE : règles et seuils du Québec en 2026
L'Incitatif québécois à l'épargne-études (IQEE) est un crédit remboursable versé directement dans un REEE par Revenu Québec. Le fiduciaire en fait la demande; le fournisseur doit offrir l'IQEE. Le bénéficiaire doit notamment avoir moins de 18 ans, avoir un NAS, être désigné au régime et résider au Québec le 31 décembre de l'année visée. Des règles particulières s'appliquent à 16 et 17 ans.
IQEE de base
Des droits accumulés peuvent ajouter jusqu'à 250 $ au montant de base d'une année. La majoration 2026 s'applique aux premiers 500 $ de cotisations admissibles :
- revenu familial de 0 $ à 54 345 $ : 10 %, jusqu'à 50 $;
- revenu familial de 54 346 $ à 108 680 $ : 5 %, jusqu'à 25 $.
Ainsi, 2 500 $ de cotisations nettes peuvent donner 750 $ de SCEE et d'IQEE de base seulement si toutes les conditions fédérales et québécoises sont remplies et si les demandes sont acceptées.
BEC : jusqu'à 2 000 $ sans cotisation
Le Bon d'études canadien (BEC) vise les enfants admissibles de familles à faible revenu nés le 1er janvier 2004 ou après, ainsi que certains enfants pris en charge par un responsable public. L'admissibilité dépend notamment du revenu familial rajusté et du nombre d'enfants admissibles; recevoir une ACE réduite ne suffit pas à lui seul.
Première année admissible
500 $, même si cette année n'est pas celle de la naissance ou de l'ouverture
Années admissibles suivantes
100 $ par année additionnelle d'admissibilité, jusqu'à l'année des 15 ans
Maximum à vie
2 000 $; aucune cotisation personnelle n'est requise
Année de prestation 2026-2027
Pour 1 à 3 enfants : revenu rajusté de 58 523 $ ou moins; les seuils augmentent à partir de 4 enfants
Le BEC peut être demandé rétroactivement pour les années admissibles. Le bénéficiaire doit avoir moins de 21 ans au moment de la demande; de 18 à 20 ans, il peut ouvrir son propre REEE et présenter une demande avant son 21e anniversaire.
Individuel, familial ou collectif ?
REEE individuel
Un seul bénéficiaire. Le souscripteur n'a pas à être apparenté au bénéficiaire; les cotisations et retraits restent soumis au contrat et aux règles du REEE.
REEE familial
Un ou plusieurs bénéficiaires liés au souscripteur par le sang ou l'adoption. Le partage des revenus et incitatifs demeure soumis aux plafonds et aux règles propres à chaque programme et bénéficiaire.
REEE collectif
L'épargne est regroupée avec celle d'autres souscripteurs. Les calendriers, frais, options de transfert et conséquences d'un arrêt de cotisation varient selon le contrat : comparez-les avant de signer.
Un changement de bénéficiaire ou un transfert peut provoquer un excédent de cotisations ou le remboursement d'incitatifs lorsque les conditions ne sont pas respectées. Confirmez les conséquences avec le promoteur avant le mouvement.
Retirer l'argent pour les études
Les cotisations peuvent être remboursées sans impôt au souscripteur ou versées au bénéficiaire selon les modalités du régime. Les paiements d'aide aux études (PAE)regroupent les revenus de placement et les incitatifs gouvernementaux; ils sont imposables pour le bénéficiaire.
Le promoteur demandera une preuve d'inscription. Un programme admissible à temps plein dure au moins trois semaines consécutives et exige au moins 10 heures par semaine. Un programme déterminé à temps partiel dure au moins trois semaines et exige au moins 12 heures par mois.
Si le bénéficiaire ne poursuit pas d'études admissibles, les options peuvent inclure laisser le régime ouvert, changer de bénéficiaire, transférer certains fonds ou fermer le régime. Selon le cas, les incitatifs doivent être remboursés. Un paiement de revenu accumulé (PRA) est généralement imposé au souscripteur au taux ordinaire, plus 20 % — ou 12 % pour un résident du Québec. Un roulement pouvant atteindre 50 000 $ vers un régime de retraite peut être permis si toutes les conditions et les droits de cotisation sont respectés.
Vérifiez les autres aides qui pourraient correspondre à votre situation
Notre questionnaire offre une orientation parmi les programmes qu'il couvre. Il ne calcule pas l'admissibilité ni les montants de la SCEE, de l'IQEE ou du BEC.
Explorer les aides couvertes →Sources officielles vérifiées le 31 août 2026
Canada — SCEE et montants 2026 · ARC — BEC
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